Los delitos fiscales son infracciones cometidas por individuos o entidades que evaden impuestos, defraudan a Hacienda o incurren en prácticas ilegales relacionadas con la fiscalidad. En España, como en cualquier otro país, existen leyes y normativas que regulan este tipo de conductas y establecen los plazos en los que pueden ser perseguidas y sancionadas.
Prescripción de los delitos fiscales en España
Los delitos fiscales en España quedan regulados por el Código Penal en sus artículos 305 y 310. Las penas de cárcel para las personas que comentan un delito fiscal pueden ir desde el año de cárcel, hasta los 5 años.
En cuanto a si prescriben los delitos fiscales y cuando tiempo tardan en hacerlo, según se regula en el artículo 66 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, los delitos fiscales prescriben en un plazo de 4 años. En el artículo 305 del CP se recoge que los delitos contra la Haciendo Pública tienen un plazo de prescripción de 5 años. Dentro de estos plazos hay que tener en cuenta que si hay una investigación o comprobación, así como un proceso judicial, el tiempo no afecta, es decir, no sigue corriendo durante la investigación.
Dentro del artículo 66 se recogen, además, los supuestos en los que prescribe los derechos sobre el delito fiscal:
“a) El derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación.
b) El derecho de la Administración para exigir el pago de las deudas tributarias liquidadas y autoliquidadas.
c) El derecho a solicitar las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo, las devoluciones de ingresos indebidos y el reembolso del coste de las garantías.
d) El derecho a obtener las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo, las devoluciones de ingresos indebidos y el reembolso del coste de las garantías.”
A tener en cuenta es que la prescripción de un delito fiscal comienza a contar desde el día siguiente en el que se cometió la infracción.
La evasión de impuestos puede ocurrir de forma intencionada o por errores en plazos, o falta de conocimiento, por eso es importante determinar las fechas más importantes de impuestos en nuestro calendario y contar con profesionales en derecho fiscal.
¿Qué ocurre si se descubre un delito fiscal pasado el plazo de prescripción?
Si se descubre un delito fiscal pasado el plazo de prescripción, las autoridades ya no pueden perseguir ni sancionar al responsable de la infracción. En este caso, el contribuyente no podrá ser condenado por el delito fiscal cometido, ya que la acción penal habrá prescrito.
¿Qué plazo tiene la Agencia Tributaria para investigar un delito fiscal?
La Agencia Tributaria tiene un plazo de cuatro años para investigar un delito fiscal y reclamar las cantidades defraudadas. Este plazo se cuenta a partir del día en que se cometió la infracción y puede ser ampliado en determinadas circunstancias.
Multas por delitos fiscales
Es importante que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales y eviten incurrir en conductas ilegales que puedan acarrear consecuencias graves en el futuro, siendo algunas de ellas económicas, con multas que pueden ascender a cantidades muy cuantiosas en función del delito fiscal. Por ejemplo, Haciendo puede poner una multa de hasta 150% del IRPF por no declarar dinero que corresponde.
La transparencia y la honestidad en la declaración de impuestos son aspectos clave para mantener una buena relación con la Agencia Tributaria y evitar problemas legales. Por tanto, es fundamental cumplir con las obligaciones fiscales y evitar incurrir en prácticas ilegales que puedan acarrear consecuencias negativas en el futuro.
